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没发票就不能税前扣除了吗两种情形判定异常

  所得税的扣除项目是否都必须取得发票呢,目前,税法并未规定所有税前扣除项目都必须取得发票。

  我们财务部搬办公室,人员不够用,于是在劳务市场找了几个劳力工帮着搬运完了,最后要支付工钱了,工人却没有发票,我有点犯难了,我知道,对于个人来说,要求他们提供这些发票确实很难,但我们公司作为一个核算规范的企业,如何处理这些没有发票的事项。

  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”),对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称,个人姓名及身份证号,支出项目,郑州建筑材料票收款金额等相关信息。

  那么什么是内部凭证,用内部凭证做账我需要注意什么吗。

  根据税前扣除凭证的取得来源,《企业所得税税前扣除凭证管理办法》将其分为内部凭证和外部凭证,内部凭证是指企业根据国家会计法律,法规等相关规定,在发生支出时,自行填制的用于核算支出的会计原始凭证,如企业支付给员工的工资,工资表等会计原始凭证即为内部凭证。

  两种情形判定发票异常。

  走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的,其对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围:。

  1,商贸企业购进,销售货物名称严重背离的,生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能郑州建材票直接生产其销售的货物且无委托加工的。

  2,直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的。

  对于进项税额抵扣和出口退税事项,增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税,已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出,已经办理出口退税的,税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税,无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的,可由出口企业提供差额部分的担保,经核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除担保并继续办理出口退税。

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